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一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
必備條件
  • 1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
  • 2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。
所需資料
  • 1、工商登記副本復印件
  • 2、國稅登記副本復印件
  • 3、法人身份證復印件、公司章程、房產證或租房協議(租期一年以上)
  • 4、會計證(當年已經年檢過)和會計身份證復印件、購銷合同復印件、公司門臉照片法人代表照片會計照片
  • 5、填寫一般納稅人申請表、防偽稅控申請表、網上認證申請表、增值稅稅種鑒定表。
  • 6、稅收管理員實地調查并簽署意見
辦理流程
  • 1、(一)提出申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定,必須向主管國稅機關出具書面申請報告,申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由,以及履行一般納稅人義務的能力。
  • 2、《增值稅納稅申報表附報資料表》
  • 3、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》
  • 4、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據
  • 5、納稅人憑《稅務文書領取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領取、《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》(副本)。暫認定一般納稅人的企業不予批準轉正,將領取《取消一般納稅人資格通知書》。
常見問題
  • 1、 輔導期一般納稅人,當月認證的增值稅專用發票如何填報
  • A 輔導期一般納稅人根據規定,其取得的增值稅專用發票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款,因此認證當月的增值稅專用發票當月不能抵扣,應作為待抵扣進項稅額,其份數、金額、稅額填列在附表二的第24欄(“本期認證相符且本期未申報抵扣”。

  • 2、輔導期一般納稅人,當月認證的《公路內河運輸發票》如何填報?
  • A 輔導期一般納稅人根據規定,其取得的《公路內河運輸發票》在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款,因此認證當月的《公路內河運輸發票》當月不能抵扣,應作為待抵扣進項稅額,其份數、金額、稅額應填列在附表二的第31欄(“7%扣除率”)中。

  • 3、 輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發票》怎么填報?
  • A 無須進行認證,直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據”中。

  • 4、輔導期一般納稅人比對結果出來后怎么填報?
  • A 輔導期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發票份數、金額、稅額填列在附表二的第3欄中,將比對通過的《公路內河運輸發票》份數、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

  • 5、輔導期一般納稅人如何獲知比對結果?
  • A 稅務機關已將比對結果發布在網上申報系統中,輔導期增值稅一般納稅人可以在進行增值稅網上申報時獲得比對通過的匯總數據。。