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顧問姓名:葉雅萍聯系方式:02084320000

擅長領域:全面賬套

個人簡介:從事會計(全面賬套)工作經驗2年以上,熟悉各方面的,了解國家稅收制度與國家會計相關法律、法規。具有良好的學習能力和財務報表分析能力以及良好的職業道德。 立即咨詢
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
必備條件
  • 1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
  • 2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。
所需資料
  • 1、執照的原件(均包括正副本),銀行開戶許可證
  • 2、地稅開票系統軟件、發票領購簿、發票專用
  • 3、銀行電匯單,及其他銀行空白單據
  • 4、已開具未支轉交對方的轉賬支票、已開具未匯出款項的電匯單,及單據;
  • 5、發票專用 其他空白單據
辦理流程
  • 1、確定服務和費用。接受委托簽訂財務外包代理記賬合同,確定服務項目及費用。。
  • 2、接票。屆時客戶將當月做帳票據送到代理記賬公司,或代理記賬公司將安排外勤會計到客戶指定地點收取當月做帳票據,并對票據進行初步整理。對于新設立 的從來沒有做過財務會計工作的客戶,代理記賬公司將幫助他們:開立會計帳戶,建立會計核算體系;根據客戶提供的合法原始憑證(指:購銷發票、入庫單、領料 單、款項匯出匯入底單及其他財務收支單據、有關經濟合同等)編制會計分錄;記賬及結賬;編制會計報表。
  • 3、做賬。記帳會計對客戶票據進一步整理,對票據存在的問題與客戶及時溝通,進行會計核算、帳務處理,稅款計算。
  • 4、報稅。外勤會計將審核會計填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行,劃轉稅款。外勤會計到國、地稅稅務所上門申報。專人負責網上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報。
  • 5、回訪。由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表,與出納對賬,安排下月工作。及時反饋給客戶稅務最新的各項政策、通知。
常見問題
  • 1、 輔導期一般納稅人,當月認證的增值稅專用發票如何填報
  • A 輔導期一般納稅人根據規定,其取得的增值稅專用發票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款,因此認證當月的增值稅專用發票當月不能抵扣,應作為待抵扣進項稅額,其份數、金額、稅額填列在附表二的第24欄(“本期認證相符且本期未申報抵扣”。

  • 2、輔導期一般納稅人,當月認證的《公路內河運輸發票》如何填報?
  • A 輔導期一般納稅人根據規定,其取得的《公路內河運輸發票》在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款,因此認證當月的《公路內河運輸發票》當月不能抵扣,應作為待抵扣進項稅額,其份數、金額、稅額應填列在附表二的第31欄(“7%扣除率”)中。

  • 3、 輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發票》怎么填報?
  • A 無須進行認證,直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據”中。

  • 4、輔導期一般納稅人比對結果出來后怎么填報?
  • A 輔導期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發票份數、金額、稅額填列在附表二的第3欄中,將比對通過的《公路內河運輸發票》份數、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

  • 5、輔導期一般納稅人如何獲知比對結果?
  • A 稅務機關已將比對結果發布在網上申報系統中,輔導期增值稅一般納稅人可以在進行增值稅網上申報時獲得比對通過的匯總數據。。